Zawartość
- Jak działa ulga podatkowa premium
- Ulgi podatkowe premium w roku zawarcia związku małżeńskiego
- Alternatywne obliczenia na rok małżeństwa
- Kiedy to nie pomaga
- Słowo od Verywell
Ulgi podatkowe składek są oparte na specyficznej dla ACA wersji zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto gospodarstwa domowego (MAGI), ale jak to działa, jeśli bierzesz ślub w połowie roku? Pary małżeńskie muszą złożyć wspólne zeznanie podatkowe, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej. Jeśli zawrzesz związek małżeński w połowie roku, kwalifikacja do ulgi podatkowej będzie oparta na łącznym dochodzie.
Niektóre pary będą miały nieprzyjemną niespodziankę, jeśli ich nowy łączny dochód przekroczy limity i zażądały kredytu z góry przed ślubem. Dobra wiadomość jest taka, że istnieje plik alternatywne obliczenie roku zawarcia małżeństwa może to skutkować niższą zwrotem dotacji.
Jak działa ulga podatkowa premium
Byłoby dość proste, gdyby ulga podatkowa na składki działała jak inne ulgi podatkowe i była dostępna tylko do ubiegania się o zwrot podatku. Ale ulga podatkowa na składki jest inna. Jest dostępny z góry, płacony w Twoim imieniu co miesiąc firmie ubezpieczeniowej i w ten sposób większość ludzi korzysta z ulgi podatkowej.
Istnieje możliwość zapłacenia pełnej ceny za plan ubezpieczenia zdrowotnego za pośrednictwem wymiany, a następnie ubiegania się o pełną ulgę podatkową podczas składania zeznania podatkowego, ale większość ludzi nie robi tego w ten sposób.
W przypadku większości zarejestrowanych na giełdzie, którzy kwalifikują się do ulgi podatkowej, pełne składki na ubezpieczenie zdrowotne są po prostu zbyt wysokie, aby opłacać je przez cały rok, co sprawia, że nierealistyczne jest czekanie, aż złożą zeznanie podatkowe, aby otrzymać pieniądze.
Ulga podatkowa od składek jest wypłacana w imieniu większości uczestników giełdy każdego miesiąca, na podstawie całkowitego dochodu, jaki szacują, że będą mieli w ciągu roku. Ale wtedy formularz 8962 jest używany do uzgodnienia ulgi podatkowej od składek, gdy rejestrujący składają swoje zeznania podatkowe.
Jeśli okaże się, że powinieneś był mieć wyższą dopłatę do składki, IRS zapłaci Ci różnicę w tym momencie (lub zaliczy ją do kwoty, którą posiadasz w zeznaniu podatkowym, jeśli dotyczy). Ale jeśli okaże się, że powinieneś mieć mniejszą dopłatę do składki, będziesz musiał spłacić część lub całość nadwyżki.
Tak długo, jak twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto specyficzny dla ACA nie przekracza 400% poziomu ubóstwa, IRS ma limit określający, jaką część Twojej nadwyżki dotacji masz spłacić. Ale jeśli twój specyficzny dla ACA MAGI przekroczy 400% poziomu ubóstwa, musisz spłacić każdy grosz subwencji, która została wypłacona w twoim imieniu.
To może być znaczna kwota. W 38 stanach, które korzystają z HealthCare.gov, średnia kwota dotacji wypłacana osobom zarejestrowanym w 2020 r. Wynosi 595 USD miesięcznie. W przypadku osób starszych i osób z obszarów kraju, w których ubezpieczenie zdrowotne jest droższe od średniej, kwota dotacji są znacznie wyższe niż to. Konieczność spłacenia go do IRS to poważny cios finansowy.
Kiedy dwoje ludzi zawiera związek małżeński, dochód ich gospodarstwa domowego to suma ich dochodów indywidualnych. Jednak poziom ubóstwa dla gospodarstwa domowego składającego się z dwóch osób nie jest dwukrotnie wyższy od poziomu ubóstwa dla gospodarstwa jednoosobowego. Oznacza to, że łączne dochody dwóch osób mogą znacznie przekraczać granicę kwalifikowalności do dotacji, nawet jeśli każda z nich byłaby uprawniona samodzielnie.
Na szczęście IRS ma alternatywne podejście do uzgadniania ulgi podatkowej za rok zawarcia małżeństwa. W zależności od okoliczności może to pomóc zarejestrowanemu w uniknięciu konieczności zwrotu dopłaty do premii, która została zapłacona w jej imieniu za miesiące, w których byli stanu wolnego.
Ulgi podatkowe premium w roku zawarcia związku małżeńskiego
Uproszczony fikcyjny przykład pomaga pokazać, jak to działa. Ahmad i Alicia, które mają po 35 lat i mieszkają w Wyoming, pobierają się we wrześniu 2020 r. Żadne z nich nie ma na utrzymaniu.
Przed ślubem Ahmad ma plan poprzez wymianę ubezpieczenia zdrowotnego. Jego dochód jako osoby samotnej wynosi 46 000 USD w 2020 r. To poniżej 49 960 USD wartości granicznej uprawniającej do dotacji dla osoby samotnej (w oparciu o dane dotyczące poziomu ubóstwa w 2019 r.). Całkowita dotacja Ahmada do premii wynosi 477 USD miesięcznie.
Alicia zarabia 52 000 dolarów i pracuje dla pracodawcy, który zapewnia niedrogie ubezpieczenie zdrowotne. Para planuje dodać Ahmada do planu zdrowotnego swojego pracodawcy od 1 października.
Samodzielnie zakupiony plan zdrowotny Ahmada obejmie go przez pierwsze dziewięć miesięcy roku, a rząd zapłaci łącznie 4293 USD ulg podatkowych od składek (bezpośrednio do jego ubezpieczyciela zdrowotnego), aby zrównoważyć koszty jego składek (477 USD miesięcznie za dziewięć miesięcy).
Wiosną 2021 r. Ahmad i Alicia składają wspólne zeznanie podatkowe za 2020 r., Które pokazuje całkowity dochód gospodarstwa domowego w wysokości 98 000 USD (46 000 Ahmada plus 52 000 USD Alicii). Dwuosobowe gospodarstwo domowe może zarobić tylko do 67,640 dolarów i nadal kwalifikuje się do ulgi podatkowej na 2020 rok, więc dochód Ahmada i Alicii byłby znacznie powyżej tego progu.
Korzystając ze standardowych zasad IRS, Ahmad musiałby zwrócić IRS całe 4293 $, które zostało zapłacone w jego imieniu. Pieniądze zostaną potrącone z każdego zwrotu, który w innym przypadku otrzymaliby Ahmad i Alicia; gdyby byli winni podatki lub nie mieli wystarczającego zwrotu na pokrycie tej kwoty, musieliby wpłacić pieniądze bezpośrednio do IRS.
Alternatywne obliczenia na rok małżeństwa
Ale na szczęście dla Ahmada i Alicii IRS ma coś, co nazywa się „alternatywną kalkulacją roku małżeństwa”, która jest szczegółowo opisana w publikacji IRS 974. Alternatywne obliczenie jest metodą opcjonalną, z której osoby w tej sytuacji mogą skorzystać, jeśli zamierzają muszą spłacić część lub całość ulgi podatkowej, która została zapłacona w ich imieniu za miesiące poprzedzające zawarcie małżeństwa.
Jak zawsze w przypadku podatków, zalecamy zasięgnięcie porady certyfikowanego doradcy podatkowego w celu rozwiązania konkretnej sytuacji. Ale jako ogólny przegląd, alternatywne obliczenie roku małżeństwa pozwala ci wykorzystać połowę całkowitego dochodu gospodarstwa domowego przy obliczaniu dopłaty do składek za miesiące poprzedzające zawarcie małżeństwa.
Obejmuje to miesiąc zawarcia małżeństwa; w przykładzie Ahmada i Alicii Ahmad mógłby zastosować alternatywne obliczenia dla całych dziewięciu miesięcy w roku, w którym samodzielnie zakupił ubezpieczenie.
Stosując standardowe obliczenia, Ahmad i Alicia liczą się jako dwójkowe gospodarstwo domowe, co oznacza, że dopłaty do składek byłyby dostępne tylko na pokrycie kosztów Ahmada od stycznia do września, gdyby ich całkowity dochód gospodarstwa domowego nie przekroczył 67,640 USD w 2020 roku.
Ale używając alternatywnego obliczenia, Ahmad może być traktowany jako jednoosobowe gospodarstwo domowe przez te dziewięć miesięcy i może wykorzystać dochód gospodarstwa domowego w wysokości 49 000 dolarów (połowa z 98 000 dolarów, które zarobili razem z Alicią). Szczegóły tych obliczeń przedstawiono w publikacji 974.
Korzystając z tych liczb, Ahmad kwalifikowałby się do premii w wysokości 452 dolarów miesięcznie za te dziewięć miesięcy, kiedy miał plan na giełdzie. (Jest to specyficzne dla wieku Ahmada i miejsca zamieszkania w Wyoming; kwota będzie się znacznie różnić w zależności od wieku danej osoby i miejsca zamieszkania).
Ahmad będzie musiał spłacić IRS tylko 225 USD, co stanowi różnicę między 477 USD miesięcznie, które było wypłacane w jego imieniu, a kwotą 452 USD miesięcznie, którą faktycznie może otrzymać po zakończeniu roku i obliczeniu ostatecznych liczb.
Jeśli połowa dochodu gospodarstwa domowego umieszcza osobę w przedziale kwalifikującym się do dotacji w oparciu o wielkość gospodarstwa domowego przed zawarciem małżeństwa, może pomóc uniknąć konieczności spłaty części lub całości dopłat do składek, które zostały zapłacone w imieniu tej osoby.
Kiedy to nie pomaga
Ważne jest, aby zrozumieć, że gdyby dochód Alicii był choćby trochę wyższy - powiedzmy 55 000 zamiast 52 000 - alternatywne obliczenia nie pomogłyby. Ich łączny dochód wyniósłby w tym przypadku 101 000 dolarów, a połowa z tego wynosiłaby 50 500 dolarów.
To za dużo, aby pojedyncza osoba kwalifikowała się do dopłat do premii w 2020 r., Więc Ahmad i tak musiałby spłacić całą kwotę swojej dotacji w tym przypadku.
Kilka ważnych punktów, o których należy pamiętać: Poziom ubóstwa rośnie każdego roku, więc próg dochodu uprawniającego do dotacji dla osoby samotnej w 2021 r. Wyniesie 51 040 USD. Ponadto składki na konta emerytalne przed opodatkowaniem i / lub zdrowie rachunki oszczędnościowe zmniejszą zmodyfikowany skorygowany dochód brutto gospodarstwa domowego związany z ACA.
Jeśli połowa całkowitego dochodu gospodarstwa domowego nadal będzie przekraczać 400% poziomu ubóstwa dla wielkości gospodarstwa domowego, który obowiązywał przed zawarciem małżeństwa (jeden, w przypadku Ahmada, ale byłby większy, gdyby miał na utrzymaniu), wygrywa alternatywne obliczenie nie pomagam.
Słowo od Verywell
Wiedza o tym, jak to działa, może być pomocna, jeśli planujesz przyszły ślub. Jeśli wiesz, że łączny dochód gospodarstwa domowego okaże się zbyt duży, aby kwalifikować się do otrzymania dopłaty do składek, nawet przy alternatywnym wyliczeniu, możesz pominąć dopłatę do składek za miesiące poprzedzające ślub.
Zapłacenie pełnej ceny za ubezpieczenie zdrowotne może być trudne, ale może okazać się to łatwiejsze niż konieczność spłaty całej dopłaty do składki podczas składania wspólnego zeznania podatkowego następnej wiosny.