Zawartość
- Wydatki na poprawę kapitału
- Koszt basenów i spa
- Ulepszenia, które nie dodają wartości do domu
- Niezbędne prowadzenie dokumentacji i dokumentacja
Zgodnie z amerykańskim kodeksem podatkowym, koszty leczenia to koszty diagnozy, leczenia, łagodzenia, leczenia lub zapobiegania chorobom oraz koszty leczenia wpływającego na jakąkolwiek część lub funkcję organizmu. Obejmują one koszty sprzętu, materiałów eksploatacyjnych i urządzeń diagnostycznych potrzebnych do tych celów. Jednak wydatki na opiekę medyczną muszą mieć przede wszystkim na celu łagodzenie lub zapobieganie defektom lub chorobie fizycznej lub psychicznej. Nie obejmują wydatków, które są jedynie korzystne dla ogólnego stanu zdrowia.
Wydatki na poprawę kapitału
Do wydatków medycznych można doliczyć kwoty, które płacisz za specjalny sprzęt zainstalowany w domu lub za ulepszenia, jeśli ich głównym celem jest opieka medyczna dla Ciebie, Twojego współmałżonka lub osoby pozostającej na Twoim utrzymaniu. Koszt trwałych ulepszeń, które zwiększają wartość Twojego mienia, może być częściowo uwzględniony jako koszt leczenia. Koszt ulepszenia zmniejsza się poprzez wzrost wartości Twojej nieruchomości. Jedyną różnicą jest wydatek medyczny. Jeśli wartość twojego majątku nie wzrośnie przez ulepszenie, cały koszt zostanie uwzględniony jako wydatek medyczny. Rzeczywisty wzrost wartości domu najlepiej określić na podstawie wyceny.
Koszt basenów i spa
Jeśli pływanie i inne ćwiczenia w wodzie są zalecane jako leczenie lub fizjoterapia, koszt budowy domowego basenu, wanny z hydromasażem lub kąpieliska może być częściowo odliczony jako wydatek medyczny. Jednak IRS prawdopodobnie zakwestionuje odliczenia ze względu na możliwość wykorzystania puli do rekreacji. Jeśli możesz wykazać, że pula jest specjalnie wyposażona, aby złagodzić Twój stan i generalnie nie nadaje się do rekreacji, IRS prawdopodobnie dopuści odliczenie.
Przykład: IRS pozwolił na odliczenie puli zbudowanej przez pacjenta z chorobą zwyrodnieniową stawów. Jego lekarz zalecił pływanie kilka razy dziennie jako kurację. Zbudował kryty basen pływacki ze specjalnie zaprojektowanymi schodami i urządzeniem do hydroterapii. Biorąc pod uwagę te cechy, IRS stwierdził, że pula została specjalnie zaprojektowana w celu zapewnienia leczenia.
Ulepszenia, które nie dodają wartości do domu
Pewne ulepszenia wprowadzone w celu przystosowania domu do stanu niepełnosprawności lub stanu współmałżonka lub osób pozostających na utrzymaniu, które z tobą mieszkają, zwykle nie zwiększają wartości domu, a ich koszt można w całości wliczyć w koszty leczenia. Te ulepszenia obejmują, ale nie są ograniczone do, następujące produkty:
- Konstruowanie ramp wjazdowych i wyjazdowych do Twojego domu.
- Poszerzenie drzwi przy wejściach i wyjściach do domu.
- Poszerzenie lub inna modyfikacja korytarzy i drzwi wewnętrznych.
- Instalowanie balustrad, prętów wsporczych lub inne modyfikacje łazienek.
- Obniżanie lub modyfikowanie szafek kuchennych i wyposażenia.
- Przenoszenie lub modyfikowanie gniazdek elektrycznych i osprzętu.
- Instalowanie wind w werandach i innych form wind (ale windy generalnie dodają wartości do domu).
- Modyfikowanie alarmów pożarowych, czujek dymu i innych systemów ostrzegawczych.
- Modyfikowanie schodów.
- Dodawanie poręczy lub uchwytów w dowolnym miejscu (w łazienkach lub nie).
- Modyfikacja okuć na drzwiach.
- Modyfikowanie obszarów przed drzwiami wejściowymi i wyjściowymi.
- Stopniowanie terenu w celu zapewnienia dostępu do rezydencji.
- Za opiekę medyczną uważa się jedynie rozsądne koszty przystosowania domu do niepełnosprawności. Dodatkowe koszty z powodów osobistych, na przykład architektonicznych lub estetycznych, nie stanowią wydatków medycznych. Koszty eksploatacji i konserwacji aktywów kapitałowych, takich jak basen, spa, grzejnik, filtr powietrza itp. W zakresie wody, energii elektrycznej, czyszczenia, napraw, konserwacji i chemikaliów, są kosztami ukrytymi, które podlegają odliczeniu. Wszystkie koszty podlegają odliczeniu, nawet jeśli żadna lub tylko część składnika aktywów nie podlegała odliczeniu.
Niezbędne prowadzenie dokumentacji i dokumentacja
- Odliczając te wydatki medyczne, należy je odpowiednio udokumentować pokwitowaniami i mieć pisemne zalecenie lekarza wyrażające potrzebę medyczną. Żadne wydatki uznane za osobiste, a nie medyczne, nie podlegają odliczeniu. Nie powinno to zniechęcać Cię do potrącania uzasadnionych kosztów leczenia. IRS bada duże odliczenia medyczne, więc upewnij się, że zasięgniesz porady podatkowej eksperta. Tak jest z zaleceniem lekarza nie gwarancja zatwierdzenia IRS. IRS może kwestionować konieczność poniesienia wydatków na leczenie, nawet jeśli otrzyma zalecenie lekarza jako zabezpieczenie.
- Zobacz publikację IRS 502, aby zapoznać się z pełną listą kosztów leczenia, które mogą i nie mogą być odliczone.